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證監(jiān)會:適當(dāng)公開IPO審核標(biāo)準(zhǔn)及意見

2012-09-06 08:39    來源:證券時(shí)報(bào)網(wǎng)

  證券時(shí)報(bào)記者昨日獲悉,中國證監(jiān)會會計(jì)部日前召集立信、中瑞岳華、天健、京都天華等會計(jì)師事務(wù)所的現(xiàn)任或前任發(fā)審委委員,針對國內(nèi)擬上市公司上市動機(jī)和美化業(yè)績手段、會計(jì)師事務(wù)所首次公開發(fā)行(IPO)業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)情況及其他相關(guān)問題進(jìn)行了座談。

  與會代表指出,目前公司上市的動機(jī)主要包括增加企業(yè)融資渠道、提升企業(yè)品牌形象、追求個(gè)人財(cái)富最大化等。一些公司上市美化業(yè)績的基本模式是先畫業(yè)績曲線,再規(guī)劃報(bào)告期業(yè)績,目的是制造曼妙業(yè)績曲線和虛假成長性,基本手段是通過調(diào)節(jié)營業(yè)收入、成本、費(fèi)用三大要素來實(shí)現(xiàn)。會計(jì)師事務(wù)所IPO業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)中存在的問題有外部環(huán)境方面的原因,也有自身執(zhí)業(yè)方面的原因。外部環(huán)境包括社會誠信意識淡薄,審計(jì)時(shí)間不充分、收費(fèi)不合理,與IPO審核部門缺乏有效溝通機(jī)制等。自身的原因包括專業(yè)勝任能力參差不齊,未做到勤勉盡職,在諸多環(huán)節(jié)本末倒置,如在形式上注重審計(jì)程序,輕實(shí)質(zhì)判斷等。

  會議認(rèn)為,要妥善解決上述問題,需要監(jiān)管層與會計(jì)師事務(wù)所共同努力。從監(jiān)管層角度出發(fā),應(yīng)建立和完善與會計(jì)師事務(wù)所的IPO業(yè)務(wù)溝通機(jī)制;加強(qiáng)監(jiān)管部門之間的溝通,出臺相關(guān)扶持措施,提高會計(jì)師事務(wù)所從事證券業(yè)務(wù)的收費(fèi)水平;加大對注冊會計(jì)師的專業(yè)培訓(xùn)力度,注重對目前證券業(yè)務(wù)新政策、新法規(guī)及市場風(fēng)險(xiǎn)較高領(lǐng)域的講解和培訓(xùn);督促總所加強(qiáng)對分支機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量的管理;以適當(dāng)形式對外公開IPO審核標(biāo)準(zhǔn)及審核意見;加大對違法違規(guī)發(fā)行人和中介機(jī)構(gòu)的處罰力度。從會計(jì)師事務(wù)所角度出發(fā),應(yīng)在業(yè)務(wù)承接階段就做好全面調(diào)查工作,堅(jiān)決拒絕承接存在欺詐上市嫌疑的IPO業(yè)務(wù);要針對“做假重災(zāi)區(qū)”實(shí)施有針對性的審計(jì)程序;要切實(shí)關(guān)注公司的信用政策和應(yīng)收賬款的形成過程,牢牢樹立“資產(chǎn)負(fù)債表”審計(jì)觀。

  證監(jiān)會會計(jì)部近期還就今年4月~5月期間的10起媒體報(bào)道和質(zhì)疑與審計(jì)師進(jìn)行了溝通。初步分析顯示,其中媒體對2家公司的報(bào)道缺乏事實(shí)依據(jù),2家公司的會計(jì)處理或信息披露存在瑕疵,2家公司應(yīng)補(bǔ)充披露相關(guān)信息,3家公司會計(jì)處理符合準(zhǔn)則規(guī)定,1家公司尚需進(jìn)一步了解情況。

  針對此次發(fā)現(xiàn)的問題,證監(jiān)會會計(jì)部建議審計(jì)師加強(qiáng)對上市公司享受稅收優(yōu)惠適當(dāng)性的審計(jì);上市公司則進(jìn)一步加強(qiáng)對有助于投資者理解公司財(cái)務(wù)狀況的相關(guān)財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)信息的披露,以減少財(cái)務(wù)報(bào)表使用者因信息披露不充分產(chǎn)生的誤解。(鄭曉波)

責(zé)編:王金
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