投行講述IPO大核查之旅：可以演一出人在囧途
自1月8日證監(jiān)會召開“IPO在審企業(yè)2012年財(cái)務(wù)報(bào)告專項(xiàng)檢查工作會議”以來，券商投行攜手?jǐn)M上市公司、會計(jì)師事務(wù)所等機(jī)構(gòu)的員工們開始了一場浩浩蕩蕩的“上山下鄉(xiāng)”。中國證券市場這出獨(dú)具特色的“大戲”，成為了無數(shù)投行人難以忘懷的經(jīng)歷。
“我提交了自查報(bào)告，也補(bǔ)了年報(bào)，還更新了反饋意見”，李建(化名)重重地吸了一口煙，抬頭將目光望向了北方，仿佛證監(jiān)會所處的富凱大廈就在窗前。
有些期待、有些擔(dān)憂、有些浮躁、有些無聊。李建說，現(xiàn)在就像當(dāng)年等待高考成績的日子，忐忑不安。會拿出底稿翻了又翻，生怕某個環(huán)節(jié)還有紕漏；會莫名其妙地出去走走，但絕對沒有目的地；會不停地轉(zhuǎn)換電視頻道，覺得所有節(jié)目都很無趣。心里、眼里，都是IPO。
在過去的三個月里，作為G證券中小企業(yè)融資部的一名保薦代表人，他一直奔波在出差的旅途上，與會計(jì)師一起收集供應(yīng)商、銷售商等關(guān)聯(lián)方的工商資料、納稅記錄、銀行流水賬單等，只為確保擬上市項(xiàng)目在報(bào)告期內(nèi)的收入、盈利真實(shí)準(zhǔn)確，不存在粉飾或操縱業(yè)績等種種問題。
李建不是一個人在“戰(zhàn)斗”，他只是眾多投行人的一個縮影。自1月8日證監(jiān)會召開“IPO在審企業(yè)2012年財(cái)務(wù)報(bào)告專項(xiàng)檢查工作會議”以來，券商投行攜手?jǐn)M上市公司、會計(jì)師事務(wù)所等機(jī)構(gòu)的員工們開始了一場浩浩蕩蕩的“上山下鄉(xiāng)”。中國證券市場這出獨(dú)具特色的“大戲”，成為了無數(shù)投行人難以忘懷的經(jīng)歷。
走訪
“可以演一出人在囧途”
“這可能是我這輩子最囧的出差路了，我嘗試了所有的交通工具。從火車到飛機(jī)、從拖拉機(jī)到運(yùn)貨車、從長途大巴到摩的，你能想到的陸地交通工具，這段時間我都體驗(yàn)過?！崩罱ㄒ贿叧闊熞贿叧吨ぷ诱f，誰讓趕在了春運(yùn)這個節(jié)骨眼上呢。
李建的核查之旅從一月中旬正式開啟，一周之后他便遭遇了一年一度的“春運(yùn)潮”。由于核查對象遠(yuǎn)在山區(qū)，他只能選擇搭乘綠皮火車前往。車廂里擠滿了人，沒有空調(diào)，加之冬日車窗緊閉，汗水、腳氣、方便面等多種味道混雜在一起。六個小時后到達(dá)目的地，顧不上吃飯，他打了一輛黑摩的前往礦區(qū)。由于事先與發(fā)行人打過招呼，李建當(dāng)天便取得所需的資料，卻未料到，在這前不著村后不著店的地方，交通工具成了稀罕物——他想要盡快趕去下一個目的地，卻只看見一輛載滿活雞的三輪車駛過。
“說出來你都不信，就跟電影里的一樣?！度嗽趪逋尽纺憧催^嗎？我都可以去演了。為了趕上事先設(shè)計(jì)好的走訪進(jìn)度表，我跟司機(jī)好說歹說，花了五十大洋才坐上這運(yùn)雞車。那一車的雞??！等到了縣城下車后，一出氣滿嘴都是雞屎味?！闭f到這里，李建哈哈大笑起來。
作為項(xiàng)目保薦代表人，李建責(zé)無旁貸地牽頭此次自查工作。在召集項(xiàng)目組成員緊急開會后，李建按區(qū)域?qū)㈨?xiàng)目組的主要人員分為4組，分別走訪華東、西南、東北、西北這四個大區(qū)。李建將西南這段最艱難的路留給了自己。
途中，他用相機(jī)拍下每一個到過的火車站、機(jī)場、長途客運(yùn)中心，保留了所有的交通票根；每一名訪談對象，他都小心地做好錄音。晚上回到酒店，李建會打開工作筆記本，將白天收集的原始憑證、工商資料、客戶地址及電話等多項(xiàng)可能影響企業(yè)盈利的資料再行確認(rèn)，然后歸檔進(jìn)入底稿，直到深夜兩三點(diǎn)鐘。
李建所在的G證券公司是請國內(nèi)知名會計(jì)師事務(wù)所協(xié)助制定的核查工作細(xì)則，囊括數(shù)百個問題，從核查人員、流程以及核查方式都有要求，哪怕是一個公章、一張憑證、一名客戶的電話都有明確留存標(biāo)準(zhǔn)。
工作量大、任務(wù)繁重、時間緊迫。完成一名客戶的核查底稿，李建首先需要查詢該客戶與發(fā)行人的交易明細(xì)記錄，交易金額、應(yīng)收款發(fā)生額、余額、賬期等，核查報(bào)告期內(nèi)的所有合同、函證，并檢查發(fā)票、運(yùn)費(fèi)單等是否齊全，然后實(shí)地走訪這家公司，向公司員工了解股東背景，請律師協(xié)助調(diào)閱工商資料，綜合判斷有無關(guān)聯(lián)關(guān)系。此外，還需了解公司與客戶之間的定價(jià)基準(zhǔn)，交易目的等。將訪談記錄、工商資料、函證的回函、合同、會計(jì)憑證等所有可能影響企業(yè)盈利的資料都放在一起。
李建說，“項(xiàng)目底稿累加起來有50個黑匣子這么多，排在地上足足碼了一面墻。”
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