中美審計跨越“國家機密”障礙 中概股迎來轉(zhuǎn)機
中國概念股在美國持續(xù)三年的“做空危機”，終于迎來政策轉(zhuǎn)機。
上周五（24日），中國證監(jiān)會發(fā)布公告稱，證監(jiān)會、財政部已于5月7日與美國公眾公司會計監(jiān)察委員會（以下簡稱PCAOB），合作簽署執(zhí)法合法備忘錄，正式開展中美會計審計跨境執(zhí)法合作。
這一份合作協(xié)議的簽署，標志著中美之間會計監(jiān)管合作的框架正式成型，未來，美國監(jiān)管層將能夠?qū)彶橹袊鴷嬍聞?wù)所對在美上市的中國企業(yè)的審計報告。
此前，中國一直以主權(quán)和國家機密為由，拒絕美方針對中概股的跨境審計。在去年12月，美國證券交易委員會(SEC)還曾對德勤、普華永道、安永、畢馬威、BDO等五家會計師事務(wù)所的中國關(guān)聯(lián)公司提起訴訟。根據(jù)中國法規(guī)，這五家公司拒絕向SEC提供中概股的審計文件。但SEC認為這違反了美國證券法規(guī)。
“比預(yù)期來得更快?！备咴Y本合伙人涂鴻川對騰訊財經(jīng)表示。涂鴻川是奇虎360的投資人，奇虎360在2011年11月遭遇過香櫞的做空。
從2010年開始，渾水、香櫞等做空機構(gòu)針對中概股發(fā)布多份質(zhì)疑報告，致使50余家在美上市的中國公司遭遇停牌或者退市，且致已上市公司大多股價持續(xù)走低，大批原計劃赴美上市公司進程停滯。在跨境審計實現(xiàn)之前，很多遭遇做空的中概股雖然自認清白，但卻無法打消美國投資者的疑慮。
究竟是何種力量促使中美在短時間內(nèi)由分歧走向合作？有分析人士指出，中國監(jiān)管層的努力對協(xié)議的最終達成起到了關(guān)鍵作用。
對于計劃赴美上市的中國企業(yè)來說，中美會計監(jiān)管合作的加強，對企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)的真實、準確性提出了更高的要求，過去部分企業(yè)期望借助中美會計監(jiān)管合作的缺失，而通過粉飾財報上市的“瞞天過?！钡淖龇ǎ赡茉僖残胁煌?。
從“國家機密”到合作達成
中國財政部24日在其網(wǎng)站上發(fā)布公告稱，財政部和中國證監(jiān)會已于5月7日與美國公眾公司會計監(jiān)察委員會（以下簡稱PCAOB），合作簽署執(zhí)法合法備忘錄，正式開展中美會計審計跨境執(zhí)法合作。
這一備忘錄的主要目的是允許美國監(jiān)管部門審查在美上市的中國企業(yè)的會計審計報告。
“備忘錄的簽署表明中美在會計監(jiān)管合作方面邁出了重要的一步?！盤CAOB主席詹姆斯·多蒂表示。
過去，中美在會計監(jiān)管合作方面長期存在制度障礙和空白，而這一空白在去年12月份被放到了聚光燈下。
2012年12月3日，五家國際會計師事務(wù)所在中國的分公司遭到SEC的起訴，理由是未能按委員會的要求提供9家在美上市的中國公司的審計報告，美國證交會認為這9家中國公司存在潛在違規(guī)行為。SEC稱，這五家會計公司違反了證券交易法案及薩巴內(nèi)斯·奧克斯雷法案（Sarbanes-Oxley Act），該法案要求會計公司在委員會的要求下，提交其所審計的在美國上市的任何公司的審計報告。
一位長期負責中國公司法律事務(wù)的律師透露，會計公司敢公然違抗美國證交所的命令，自有其難言的苦衷。
由于中國不允許中國企業(yè)的審計報告提交給美國監(jiān)管機構(gòu)，如果按照美國證交所的要求，將審計報告上交給美國監(jiān)管層，在中國經(jīng)營的會計公司將觸犯中國法律，其在中國的經(jīng)營業(yè)務(wù)必將受損。另一方面，拒絕提交審計報告的結(jié)果是遭到美國監(jiān)管層的訴訟，后果是可能失去在美從事審計工作的資格。
而一位在安永紐約公司負責審計的工作人員透露，造成會計公司這種窘境的原因是，中美雙方在會計監(jiān)管方面一直未能達成實質(zhì)性的協(xié)議.與此同時，大量的中國企業(yè)赴美上市已成既成事實，在這一過程中，監(jiān)管合作體系的缺失，造成了一系列問題的出現(xiàn).在部分在美上市的中國紛紛暴露出財務(wù)問題時，美國監(jiān)管層要求調(diào)查取證，卻遭遇到了重重阻礙。
這位人士表示，這種僵局亟待監(jiān)管層盡快達成監(jiān)管方面的合作協(xié)議，不但有利于會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)的順利開展，也有利于在美上市的中國公司獲得更多的投資者的信賴。
備忘錄的成功簽署，標志著中美在會計監(jiān)管合作方面，取得了實質(zhì)性的突破，“這對于保護投資者的利益具有重要意義?！倍嗟僬f。
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